Amtliche Sachbezüge 2022

Sachbezüge vs. Lohnerhöhungen 

Zusatzleistungen stärken die Motivation im Arbeitsalltag und die Mitarbeiterbindung an das Unternehmen. Der einfachste Weg mit wenig Kosten und Aufwand Arbeitnehmer zusätzlich zum Entgelt zu entlohnen sind Sachbezüge. Dazu zählen freie Unterkunft, Verpflegung und Waren- und Dienstleistungen. Das gibt Arbeitgebern die Möglichkeit Mitarbeiter*innen im Jahr mit bis zu 1,080 EUR zusätzlich zu entlohnen und dabei an Steuern zu sparen!

Sicherlich scheinen Lohnerhöhungen erst einmal attraktiver als Waren. Wer verdient nicht gern mehr als lediglich hier und da zu sparen?

Tatsache ist aber, dass Lohnerhöhungen auch immer auch mehr Steuerabzüge bedeuten.

Im Endeffekt kommt ein Großteil der Lohnerhöhung nicht beim Arbeitnehmer an. Das ist bei Sachlohn nicht der Fall, weshalb mehr Nettolohn bei Mitarbeitern ankommt. Sachbezüge haben außerdem finanzielle Vorteile für beide Seiten, denn Arbeitgeber und -nehmer sparen hierbei an Sozialversicherungsabgaben und Steuern. 

Freigrenze und Regeln für Sachbezüge 2022

Amtliche Sachbezüge sind vollständig ungebunden von Anlässen und gelten als laufender Arbeitslohn. Sie haben deshalb den Vorteil, dass sie monatlich zusätzlich zum Entgelt gewährleistet werden können, dabei jedoch steuer und abgabenfrei bleiben. Hierbei muss beachtet werden, dass die Freigrenze pro Mitarbeiter, die in § 8 Abs. 2 EStG festgesetzt ist, nicht überschritten wird. Ab 2022 erhöhte sich die Freigrenze für geldwerte Vorteile auf 50 EUR.

Mögliche Sachleistungen:

Als Chefin kann man innerhalb dieser Freigenze Sachleistungen an seine Mitarbeiter gewähren. Das Bundesfinanzamt gestattet dabei folgende Arten der Sachleistungen: Gutscheine für lokale Geschäfte, für Netzwerke an Dienstleistern, und Tankstellenkarten, die ausschließlich für fahrzeugbezogene Dienstleistungen und Nutzen gebraucht werden dürfen.

Pauschalversteuerung

Sachbezüge haben dabei zusätzlich den Vorteil, dass die Überschreitung der Freigrenze vom Arbeitgeber pauschal mit 25% versteuert werden kann. Dabei entfallen für Firmen die Sozialabgaben vollständig.

Beispiel: Eine Mitarbeiter bekommt ein Gutschein im Wert von 80 EUR. Davon sind 50 EUR steuerfrei und die übrigen 30 EUR können pauschal versteuert werden.

Alternativ können Arbeitnehmer*innen auch freiwillige Zuzahlungen leisten, um unterhalb der Steuer-Freigrenze zu bleiben.

Aufmerksamkeiten

Bei steuer- und abgabenfreien Zuwendungen wird zwischen amtlichen Sachbezug und Aufmerksamkeiten unterschieden. Statt nur 50 EUR, können bei persönlichen Aufmerksamkeiten mit 60 EUR monatlicher Freigrenze pro Person (Stand 2022) in Form von kleinen Geschenken vergeben werden. So kann das Unternehmen sich an Jubiläen bedanken oder zum Geburtstag oder Hochzeit gratulieren und gleichzeitig an Steuergeldern sparen.

Zusätzliche Sachbezüge

Die 50 EUR Obergrenze gilt für Gutscheine, aber ist längst nicht der einzige Zuschuss, den man Mitarbeiterinnen gewähren darf. Neben Geschenken kann man außerdem verschiedene Sachbezüge geltend machen, die den Arbeitsalltag begünstigen.

Essenszuschuss

Mit dem Verpflegungszuschuss können Mitarbeiter tagtäglich 6,67 EUR, also bis zu 200 EUR pro Monat, bezuschusst werden. Und das zusätzlich zur Sachbezugs Freigrenze, sodass Unternehmen noch mehr an Steuer- oder sozialabgaben sparen.

Erfahre hierzu mehr in unserem Essenszuschuss Guide

Neue Regelung für amtliche Sachbezugswerte 2022

Ab 18.12.2020 gelten laut Bundesfinanzministerium ‘Open Loop Prepaid-Karten’ durch Dienste wie Visa, Mastercard und Maestro nicht mehr als steuerfreier Sachbezug, da sie zum uneingeschränkten Erwerb jeglicher Produkte genutzt werden könnten. Die Ausgaben sind so also weniger nachvollziehbar und erfüllen nicht die Kritierien des Finanzamtes.

Steuerlicher Corona Bonus

Durch die Coronakrise gibt es seit 2020 zusätzliche Belastungen auf Unternehmen, inbesondere auf Gesundheitswesen, Gastronomie und Einzelhandel. Zusätzlich zum vereinbarten Arbeitslohn können Arbeitgeber*innen deshalb einen Extrabonus von 1,500 EUR gewähren, der steuer- und sozialversicherungsfrei bleibt. Dies galt zunächst im Zeitraum vom 1. März 2020 bis 30. Juni 2021, wurde jedoch bis zum 31. März 2022 verlängert. Diese Frist gilt branchenübergreifend. Ebenfalls bleiben Aufstockungszahlungen bis zu 80% zum Kurzarbeitergeld steuer- und sozialversicherungsfrei.